| |
Дата розміщення: 26.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Iвано-Франкiвськ-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22196268 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
79019, м.Iвано-Франкiвськ, Панаса Мирного,8 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1060, 28.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звiт незалежного аудитора )
щодо фiнансових звiтiв приватного акцiонерного товариства
«Агросервiс-1» за 2016 рiк
Акцiонерам та керiвництву
ПрАТ “Агросервiс-1”
для подання Нацiональнiй комiсiї
з цiнних паперiв та фондового ринку
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв приватного акцiонерного товариства “Агросервiс-1 ” , що включають баланс станом на 31 грудня 2016 року, звiт про фiнансовi результати за 2016 рiк.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) фiнансової звiтностi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв ,якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають особливостям дiяльностi товариства.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог ,а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що
фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Окрiм цього, аудит включає оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв.
Обсяг аудиторської перевiрки
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв ,аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю , що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам , а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та незалежнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки:
• товариством не забезпечено дотримання вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» в частинi проведення iнвентаризацiї активiв i зобов'язань, з метою забезпечення достовiрних даних бухгалтерського облiку та звiтностi перед складанням рiчної фiнансової звiтностi. Згiдно вимог МСА аудитором були виконанi альтернативнi процедури, якi обґрунтовують думку, що активи та зобов’язання наявнi. Тому аудитори вважають, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, не може бути суттєвим або всеохоплюючим;
• у зв’язку iз непроведенням iнвентаризацiї заборгованостi з наданням актiв звiрок взаємних розрахункiв, аудитори не в змозi безумовно пiдтвердити дебiторську та кредиторську заборгованiсть Товариства;
• збитки вiд дiяльностi у 2016 роцi склали 51,5 тис.грн.; вартiсть чистих активiв Товариства, розрахована у вiдповiдностi до Методичних рекомендацiй ,щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, не забезпечує дотримання вимог статтi 155 Цивiльного кодексу України. Ця ситуацiя свiдчить про iснування суттєвої невизначеностi,яка може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть.
Висновок
Фiнансовi звiти, за винятком можливого впливу питання описаного у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», справедливо та достовiрно вiдображають фiнансовий стан приватного акцiонерного товариства «Агросервiс-1» станом на 31 грудня 2016 року, його фiнансовi результати за рiк ,що минув на зазначену дату згiдно з Нацiональними положеннями (стандартами) фiнансової звiтностi i вiдповiдають законодавчим та нормативним документам з фiнансової звiтностi прийнятим в Українi.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв
Аудиторська перевiрка проведено у вiдповiдностi до Законiв України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про акцiонернi товариства", мiжнародних стандартiв аудиту( МСА) 700;705;706.
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами оцiнки ризикiв нами не встановлено обставин, якi б свiдчили про можливiсть того, що фiнансовi звiти мiстять суттєвi викривлення внаслiдок шахрайства (МСА 240), тому аудитори мають право сприймати надану iнформацiю та документи як достовiрнi. Однак аудитори не можуть виключати повнiстю ймовiрнiсть таких обставин внаслiдок професiйного скептицизму.
ДОВIДКА ПРО ФIНАНСОВИЙ СТАН
На пiдставi даних фiнансової звiтностi станом на 31 грудня 2016 року розрахованi показники, якi характеризують фiнансовий, майновий стан та рентабельнiсть Товариства:
Показники Формула розрахунку показника фiнансового стану акцiонерного товариства Нормативне позитивне значення показника Розрахункове значення
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi ф. 1-м (ряд. 1160 + ряд. 1165) /
ф.1-м ряд. 1695 ?0,25 - 0,5 -
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) ф.1-м ряд. 1195
ф.1-м ряд. 1695 ?1,0 - 2,0 0,96
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї) ф.1-м ряд. 1495
ф.1-м ряд. 1900 ? 0,5 0
Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування)
ф.1-м (ряд1595 + ряд. 1695) /
ф.1-м ряд. 1495
? 0,5 - 1,0 517,2
Коефiцiєнт рентабельностi активiв ф.2-м ряд. 2350 /
ф.1-м (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2 > 0 -
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує можливiсть пiдприємства виконувати свої поточнi зобов’язання за рахунок лiквiдних активiв (грошовi кошти). Одержане значення коефiцiєнта свiдчить про те, що Товариство в разi необхiдностi не може миттєво погасити усю свою короткострокову заборгованiсть.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi показує, якою мiрою поточнi зобов’язання можуть бути покритi поточними активами. Розраховане значення коефiцiєнту говорить про те, що на кожну гривню своїх короткострокових зобов’язань Товариство має 0,96 гривень поточних активiв. Тобто, в разi необхiдностi (короткострокова перспектива) Товариство одночасно зможе розрахуватися одночасно з усiма короткостроковими боргами.
Коефiцiєнт автономiї характеризує незалежнiсть фiнансового стану Товариства вiд позикових коштiв. Вiн показує частку власних засобiв у загальнiй сумi джерел. Товариство не володiє достатнiм власним капiталом, тому є залежним вiд залучених коштiв.
Коефiцiєнт фiнансування розраховується як спiввiдношення залучених та власних коштiв характеризує залежнiсть Товариства вiд залучених коштiв. Сукупна вартiсть залучених довгострокових та поточних коштiв у 517 разiв бiльша нiж вартiсть вкладених власних коштiв, тобто Товариство фiнансується виключно за рахунок залучених коштiв
Коефiцiєнт ефективностi використання активiв дозволяє визначити ефективнiсть використання активiв Товариства тобто вiн показує, скiльки гривень прибутку заробила кожна гривня. Дiяльнiсть Товариства за пiдсумками 2016 року є збиткова.
Директор аудиторської фiрми
“IФ-аудит”(сертифiкат № 001422) _____________ М. Мосiйчук
«25» квiтня 2017 року
76019, м.Iвано- Франкiвськ, вул.П.Мирного,8
-
-
- |
|
|